Nyugdíj melletti munkavégzés adózása [2025] - Fontos tudni!

A nyugdíj melletti munkavégzés 2025-ben is lehetőséget nyújt arra, hogy a nyugdíjasok kiegészítsék jövedelmüket. Azonban sokan nincsenek tisztában azzal, hogyan alakul az adózás, és milyen közterheket kell megfizetniük munkavégzés esetén.

Ki dolgozhat nyugdíj mellett?

Fontos különbséget tenni az öregségi teljes nyugdíjban részesülők és az előrehozott, korhatár előtti ellátásban részesülők között. A jogszabályok alapján:

Az öregségi teljes nyugdíjban részesülők korlátozás nélkül vállalhatnak munkát.
A korhatár előtti ellátásban részesülők (pl. nők 40 év jogosultsági idővel) kereseti korláthoz vannak kötve. Amennyiben jövedelmük meghaladja az éves minimálbér 18-szorosát, az ellátás folyósítását szüneteltetni kell.

2025-ben a minimálbér összege 2024-hez képest változhat, ezért a pontos kereseti határt mindig az adott év minimálbére alapján kell számolni.

Milyen közterheket kell fizetni?

A nyugdíj melletti munkavégzés adózása attól függ, milyen jogviszonyban történik a foglalkoztatás. Az alábbiak a leggyakoribb esetek:

1. Munkaviszonyban történő foglalkoztatás

15% személyi jövedelemadó (SZJA) fizetendő a bruttó bér után.
Társadalombiztosítási járulékot nem kell fizetni, mivel az öregségi teljes nyugdíjas mentesül ez alól.
A munkáltatónak szociális hozzájárulási adót sem kell fizetnie.

Ez azt jelenti, hogy a nyugdíjas munkavállaló nettó bére kedvezőbb, mivel kevesebb járulék terheli, mint egy aktív dolgozóét.

2. Vállalkozóként történő munkavégzés

Egyéni vagy társas vállalkozóként történő tevékenység esetén a nyugdíjas főszabály szerint járulékfizetésre kötelezett, kivéve ha mellékállásúként végzi a vállalkozást.
Mellékállású nyugdíjas vállalkozók csak 15% SZJA-t és iparűzési adót fizetnek, társadalombiztosítási járulékot nem.

A pontos kötelezettségek a vállalkozási forma és tevékenység alapján változnak, ezért célszerű könyvelő vagy adótanácsadó segítségét kérni.

Munkáltatói kötelezettségek

A munkáltató számára is kedvező a nyugdíjas foglalkoztatása, mivel nem kell utánuk a teljes közterheket fizetni. Ez különösen előnyös lehet részmunkaidős vagy időszakos foglalkoztatás esetén.